Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы: кто, сколько, за что?

Кто и в какие сроки может получить вычет?

Государство подошло к подготовке законопроекта о возмещении потраченных на ККТ сумм очень тщательно. В результате возможность и сроки получения вычета сделали зависимыми от трех факторов:

• наличия наемных работников;
• принадлежности бизнеса в сфере общепита;
• системы налогообложения.

Результат взаимодействия этих факторов изображен на схеме ниже.

Возможность и сроки получения налоговой компенсации за траты на онлайн-кассы

Вычет может компенсироваться разово или растягиваться на несколько отчетных периодов. Это зависит от стоимости онлайн-кассы и сумм уплачиваемых социальных взносов.

Торговый бизнес, работающий на упрощенке и ОСНО, вообще не получит никаких компенсаций. Государство посчитало, что они смогут вытянуть расходы на ККТ самостоятельно.

Возможность получения налогового вычета получат и те ИП, которым по закону вообще не положено использовать ККТ. Это прекрасная возможность купить онлайн-кассу практически бесплатно и пользоваться ею для автоматизации торговли и облегчения администрирования бизнеса.

Сумма вычета и условия её получения

Законом 349-ФЗ оговорено, что максимальная компенсация за купленное кассовое оборудование составляет 18000 рублей. Причем речь идет о каждой единице ККТ. Вычет должен составлять не более 50% сумм, уплачиваемых в бюджет за один налоговый период.

Юридические лица не получат налоговый вычет за приобретение онлайн-касс

Если стоимость оборудования превышает этот порог, то остаток можно компенсировать в следующий период, но не позже 2019 года.

Помимо соответствия вышеуказанным критериям, для получения компенсации предприниматели должны соблюсти два требования:

1. Приобретенное кассовое оборудование должно быть сертифицировано и включено в соответствующий реестр.
2. Онлайн-касса должна быть зарегистрирована в ФНС в личном кабинете предпринимателя.

Выполнение этих условий гарантирует, что фискальные органы согласуют налоговый вычет. Обращаться для получения компенсации можно уже с 2018 года.

Стоимость какого оборудования компенсируется государством?

Компенсируемой суммы в 18000 рублей может быть достаточно только для покупки небольшой автономной онлайн-кассы. Более функциональное оборудование стоит от 20000 рублей и выше.

Вообще закон 349-ФЗ предусматривает налоговый вычет за такие расходы:

1. Услуги по монтажу, программной настройке онлайн-касс.
2. Стоимость купленной ККТ, фискального накопителя и обязательного программного обеспечения к ним.
3. Модернизация старой ККТ под требования нового законодательства.

В выигрышном положении оказались собственники моделей касс, которые подлежат модернизации. Переоборудование ККТ стоит в 2 раза дешевле, чем новая техника, поэтому остаток суммы возмещения предприниматели могут потратить на программы для розничной торговли или дополнительный пакет сервисного обслуживания.

Процедура получения налогового вычета

С учетом критериев получения налогового вычета, последовательность его оформления выглядит следующим образом:

1. Купить онлайн-кассу и сохранить все полученные чеки и накладные.
2. Зарегистрировать ККТ в ФНС.
3. Написать заявление на уменьшение суммы уплачиваемого налога в ФНС. Приложить к нему копии квитанций о покупке онлайн-кассы и оплаты сопутствующих услуг.
4. После согласования возмещения оплатить очередной налог в уменьшенном размере.

Сумму вычета не выплачивают на банковский счет. Его размер лишь компенсируется при оплате последующих платежей в бюджет.

Чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщику следует направить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение ККТ.

До утверждения ФНС России формы такого уведомления, налогоплательщик вправе представить уведомление в произвольной форме.

В уведомлении должны быть обязательно указаны следующие сведения:
1) фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
3) номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
4) модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
5) сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Такие разъяснения приведены на сайте УФНС Хабаровского края.

Если вся процедура проведена правильно, то предприниматель сможет на несколько отчетных периодов снизить взносы в бюджет максимум на 50%. Следует помнить, что если траты на покупку онлайн-касс уже возмещались в рамках других налоговых льгот, то делать это в рамках закона 349-ФЗ запрещено.

Государство пошло на уступки микробизнесу и создало механизм для компенсации предпринимателям расходов, понесенных на приобретение новой ККТ. В реальности бизнесмены вынуждены изначально купить онлайн-кассу самостоятельно, а лишь потом получить помощь. Несмотря на этот минус, закон позволяет уменьшить будущие налоговые отчисления, направив деньги бизнеса на другие цели.

Источник